USt Miete: Umsatzsteuer-Sätze bei Wohnungs-/Geschäftsraummiete, Möbelmiete, Stellplatz, BK

Rechtsstand: Oktober 2026 (Österreich)

USt Miete: Vermietungen für Wohnzwecke, Beherbergungen in Hotels und Vermietungen für Campingzwecke sind mit einem Steuersatz von 10 % zu versteuern.

Entgelte für mitvermietete Einrichtungsgegenstände unterliegen einem Steuersatz von 20 %.

Die Vermietung von Parkplätzen und Garagen sowie bestimmte, bis zu 14 Tage andauernde Vermietungen, unterliegen einem Steuersatz von 20 %. Da diese Vermietungen bzw. Verpachtungen stets der Umsatzsteuer unterliegen, ist die Vermieter:in zum Vorsteuerabzug berechtigt.

Bestimmte Umsätze aus der Vermietung und Verpachtung von Grundstücken sind umsatzsteuerfrei (§ 6 Abs. 1 Z 16 UStG). Betroffen sind gewerbliche Vermietungen, wie z.B. die Vermietung und Verpachtung von Büros, Geschäftsräumlichkeiten, Lagerhallen oder Sportplätzen. Für diese Umsätze muss keine Umsatzsteuer an das Finanzamt abgeführt werden, es besteht jedoch auch kein Recht auf Vorsteuerabzug.

Es besteht allerdings die Möglichkeit zur Steuerpflicht zu optieren, wenn das Mietobjekt zu mindestens 95 % für Umsätze verwendet wird, die den Vorsteuerabzug nicht ausschließen (z. B. ist eine Steueroption nicht möglich, wenn die Mieter:in eine Praxis für Humanmedizin betreibt, da Heilbehandlungen unecht steuerbefreit sind und nicht zum Vorsteuerabzug berechtigen).

Umsätze von Kleinunternehmer:innen sind unecht von der Umsatzsteuer befreit (§ 6 Abs 1 Z 27 UStG). Seit 1.1.2025 liegt die Umsatzgrenze bei 55.000 Euro; maßgeblich sind die Umsätze des vorangegangenen und des laufenden Kalenderjahres (bei Überschreiten um höchstens 10 % bleibt die Befreiung bis zum Ende des Kalenderjahres anwendbar). Kleinunternehmer:innen können durch schriftliche Erklärung gegenüber dem Finanzamt auf die Befreiung verzichten und zur Regelbesteuerung optieren; der Verzicht bindet für mindestens fünf Kalenderjahre (§ 6 Abs 3 UStG).